Um estudo quantitativo sobre os reflexos da resolução 2682 do BACEN na constituição de provisão para créditos de liquidação duvidosa nas instituições financeiras

• Ano de defesa: 2005
• Autor(a) principal: Albuquerque, Ariel Santos de
• Tipo de documento: Dissertação
• Tipo de acesso: Acesso aberto
• Idioma: por
• Instituição de defesa: Biblioteca Digitais de Teses e Dissertações da USP
• Palavras-chave em Português: Administração de risco; Bankruptcy; Credit; Crédito; Falência; Financial institution; Instituição financeira; Risk management
• Link de acesso: https://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-04102022-120418/

Esta pesquisa tem por objetivo analisar os prováveis reflexos ocasionados pela alteração das regras das Provisões para Devedores Duvidosos (PDD) das Instituições Financeiras (IFs) nas Demonstrações Contábeis. Este tipo de análise pode proporcionar contribuição à área contábil dada as considerações dos órgãos reguladores e emissores de normas contábeis que tratam da constituição da PDD, no segmento das instituições financeiras com características específicas e diferenciadas daquelas praticadas pelas demais empresas. Foram comparados os percentuais da PDD dos 36 (trinta e seis) últimos meses da vigência da Resolução CMN 1748/90, com os 36 (trinta e seis) após a vigência da Resolução CMN 2682/99, abrangendo o período de 6 (seis) anos, de março de 1997 a fevereiro de 2003. A Resolução CMN 1748/90 que estabelecia critérios para a constituição de provisão para créditos de liquidação como estimativa de perda provável dos créditos, associada à inadimplência e suficiência de cobertura das garantias, foi revogada pela Resolução CMN 2682/99, que passou a considerar o risco potencial do tomador dos recursos. Dessa forma, evitou-se a prática constatada de constituir provisões que não apresentavam metodologia em termos da qualidade do crédito e que desfiguravam o perfil de risco da carteira. Os dados numéricos analisados foram obtidos da base de dados do Sisbacen Pcos028J, fornecida pela DEFIN/DINFO, do Banco Central do Brasil. Para análise e interpretação dos dados quantitativos foram aplicados o método de Box & Jenkis, que consiste em ajustar modelos auto-regressivos-integrados-média móvel, ARIMA (p,d,q) a um conjunto de dados. O resultado revela que mesmo existindo diferenças entre as médias das PDD, os parâmetros demonstram comportamento similar no processo, isto é, o comportamento das provisões antes e depois se processa de maneira semelhante.