Lei Sarbanes-Oxley: relevância do uso de um sistema do tipo ERP para automação dos registros contábeis e financeiros

• Ano de defesa: 2019
• Autor(a) principal: Purcinelli, Lilian Meira
• Orientador(a): Cesar, Ana Maria Roux Valentini Coelho
• Tipo de documento: Dissertação
• Tipo de acesso: Acesso aberto
• Idioma: por
• Instituição de defesa: Universidade Presbiteriana Mackenzie
• Palavras-chave em Português: despesas operacionais - SG&A; lei SOX; registros financeiros integrados; requerimentos COSO; sistema integrado ERP
• Área do conhecimento CNPq: CNPQ::CIENCIAS SOCIAIS APLICADAS::ADMINISTRACAO::CIENCIAS CONTABEIS
• Link de acesso: http://dspace.mackenzie.br/handle/10899/26413

Objetivo do trabalho: este estudo teve como objetivo principal discutir a relevância do uso de um sistema do tipo ERP, sob a ótica da teoria institucional, para automação dos registros contábeis e financeiros, de acordo com as determinações da Lei Sarbane-Oxley. Design e metodologia: metodologicamente, este estudo classifica-se segundo à forma de abordagem como qualitativa básica; quanto aos objetivos como descritivo e exploratório; e quanto à sua natureza como uma pesquisa científica aplicada. A coleta dos dados primários foi efetuada através de entrevistas semi-estruturadas, com um roteiro proposto de perguntas abertas criadas a partir de sete processos analisados e apresentados no macroprocesso integrado endto- end. O critério de escolha dos entrevistados foi classificado como do tipo “não probabilístico, por seleção racional, composta por 10 pessoas, sendo: 4 gestores de empresas multinacionais, 4 auditores e revisores de contas e 2 acadêmicos, localizados nas cidades de São Paulo (Brasil), Guarda e Lisboa (Portugal). Para o tratamento dos dados foi aplicada a técnica de análise de conteúdo. Resultados obtidos: os resultados apontam que o “macroprocesso” integrado end-to-end, inter sistemas entre as sete áreas analisadas, alinhado a um sistema do tipo ERP, pode suportar a implementação de controles internos eficientes, estabelecidos a partir da área de Sourcing (compras), desde o início do processo licitatório (bidding process - Bid) até os registros contábeis, fiscais e de pagamentos de forma automatizada, atende aos requisitos da Lei SOX, assim como, aos requerimentos de negócio de segurança e de confiança, estabelecidos pelo COSO. Implicações práticas: estão relacionadas com mecanismos de controle e de segurança, confiáveis e eficientes para a área de Sourcing relacionadas às aquisições de bens, materiais e prestações de serviços (Opex ou Capex), na busca de promover a melhoria contínua dos processos e que possam garantir a conformidade com as políticas e procedimentos estabelecidos pela empresa. Originalidade e contribuição: a contribuição deste estudo está em apresentar um macroprocesso com integração inter sistemas end-to-end, através do uso de um sistema do tipo ERP, com sugestão de controles internos desde o início do processo de Bid, com consequente registros contábeis, fiscais e de pagamentos de forma automatizada para apoio à decisão econômica-financeira das empresas.