Imposto Seletivo e regulação de produtos com demanda inelástica e externalidades negativas: um estudo de caso da tributação dos cigarros na Reforma Tributária

Detalhes bibliográficos
Ano de defesa: 2024
Autor(a) principal: Vianna, Manuela Alvarez Dominguez
Orientador(a): Xavier, Bianca, Ribeiro, Leandro Molhano
Banca de defesa: Não Informado pela instituição
Tipo de documento: Dissertação
Tipo de acesso: Acesso aberto
Idioma: por
Instituição de defesa: Não Informado pela instituição
Programa de Pós-Graduação: Não Informado pela instituição
Departamento: Não Informado pela instituição
País: Não Informado pela instituição
Palavras-chave em Português:
Imposto seletivo
Reforma tributária
Regulação
Palavras-chave em Inglês:
Excise tax
Tax Reform
Regulation
Link de acesso: https://hdl.handle.net/10438/36462
Resumo: O objetivo principal deste trabalho é analisar o aspecto regulatório do Imposto Seletivo a ser aplicado aos cigarros, tal como formulado na Exposição de Motivos do PLP 68, apresentado na Câmara dos Deputados durante a tramitação da Reforma Tributária. Sustenta-se que a proposta apresentada pode não ser a mais eficaz, por desconsiderar a complexidade de três dimensões da extrafiscalidade sobre produtos com demanda inelástica: o paradoxo da relação entre a arrecadação de tributos e a pretensão regulatória; o efeito marginal da tributação e a premissa de que o Estado é capaz de identificar e direcionar recursos para atender ao interesse público. Assim, ao focar apenas na indução de comportamentos, perdeu-se a oportunidade de enfrentar os desafios regulatórios de induzir comportamentos na direção esperada e ao mesmo tempo direcionar os recursos arrecadados para combater as externalidades negativas causadas pelo consumo de produtos prejudiciais. Por fim, o artigo defende que a EC, tal como elaborada, perdeu a oportunidade de vincular as receitas do IS, para combate as externalidades negativas causadas pelo consumo de cigarros.
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spelling Vianna, Manuela Alvarez DominguezEscolas::DIREITO RIOXavier, BiancaRibeiro, Leandro Molhano2025-02-03T18:08:53Z2025-02-03T18:08:53Z2024https://hdl.handle.net/10438/36462O objetivo principal deste trabalho é analisar o aspecto regulatório do Imposto Seletivo a ser aplicado aos cigarros, tal como formulado na Exposição de Motivos do PLP 68, apresentado na Câmara dos Deputados durante a tramitação da Reforma Tributária. Sustenta-se que a proposta apresentada pode não ser a mais eficaz, por desconsiderar a complexidade de três dimensões da extrafiscalidade sobre produtos com demanda inelástica: o paradoxo da relação entre a arrecadação de tributos e a pretensão regulatória; o efeito marginal da tributação e a premissa de que o Estado é capaz de identificar e direcionar recursos para atender ao interesse público. Assim, ao focar apenas na indução de comportamentos, perdeu-se a oportunidade de enfrentar os desafios regulatórios de induzir comportamentos na direção esperada e ao mesmo tempo direcionar os recursos arrecadados para combater as externalidades negativas causadas pelo consumo de produtos prejudiciais. Por fim, o artigo defende que a EC, tal como elaborada, perdeu a oportunidade de vincular as receitas do IS, para combate as externalidades negativas causadas pelo consumo de cigarros.The main objective of this paper is to analyze the regulatory aspect of the Excise Tax to be applied to cigarettes, as outlined in the Exposition of Motives of PLP 68, presented in the Chamber of Deputies during the Tax Reform proceedings. It is argued that the proposed measure may not be the most effective, as it overlooks the complexity of three dimensions of extrafiscality concerning products with inelastic demand: the paradoxical relationship between tax revenue and regulatory intent; the marginal effect of taxation; and the assumption that the state is capable of identifying and directing resources to serve the public interest. By focusing solely on influencing behavior, the opportunity to address the regulatory challenges of guiding behaviors as expected, while simultaneously allocating tax revenues to combat the negative externalities caused by harmful product consumption, was missed. Finally, the paper contends that the Constitutional Amendment, as drafted, missed the opportunity to earmark the revenue from the Selective Tax to tackle the negative externalities resulting from cigarette consumption.porImposto seletivoReforma tributáriaRegulaçãoExcise taxTax ReformRegulationDireitoReforma tributariaDireito regulatórioImposto Seletivo e regulação de produtos com demanda inelástica e externalidades negativas: um estudo de caso da tributação dos cigarros na Reforma Tributáriainfo:eu-repo/semantics/publishedVersioninfo:eu-repo/semantics/masterThesisinfo:eu-repo/semantics/openAccessreponame:Repositório Institucional do FGV (FGV Repositório Digital)instname:Fundação Getulio Vargas (FGV)instacron:FGVLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-85112https://repositorio.fgv.br/bitstreams/408644d0-b5ab-4246-a94c-38ef996e52fa/download2a4b67231f701c416a809246e7a10077MD51ORIGINALMANUELA ALVAREZ DOMINGUEZ VIANNA.pdfMANUELA ALVAREZ DOMINGUEZ 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